Le cycle achats est l'un des plus exposés au risque opérationnel en PME. Cinq contrôles simples permettent de le structurer rapidement.
Trois rôles, trois personnes. Pas une seule qui valide tout. La règle de base du contrôle interne.
En dessous de X MAD : validation responsable. Au-dessus : validation DAF ou direction. Au-delà : conseil ou comité.
Pour valider une facture fournisseur : commande + bon de livraison + facture. Si l'un manque ou diverge, on bloque.
Pas d'ajout sauvage. Tout nouveau fournisseur passe par une validation : KBIS, ICE, RIB, conditions négociées.
Les avoirs sont souvent l'angle mort. Une revue trimestrielle évite les dérives.
Le contrôle interne n'est pas de la paperasse. C'est ce qui vous protège des erreurs et des fraudes.
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